Paulina - OPTYMALIZUJE.MY

CIT 9% stawka z nowym limitem od 2021

Podstawową stawką podatku dochodowego od osób prawnych jest stawka 19%. Ustawodawca przewidział jednak możliwość stosowania preferencyjnej stawki podatku CIT 9%. Preferencyjna stawka jest zmienna, ponieważ początkowo wynosiła 15%, następnie 9% jednak z mniejszym limitem.

Kto obecnie może skorzystać z 9% stawki CIT?

podatnicy, których wartość przychodów brutto (z podatkiem VAT) nie przekroczyła 2 mln euro*
podatnicy, których wartość przychodów brutto innych niż kapitałowe w bieżącym okresie nie przekroczy 2 mln euro**
nowo powstałe spółki w pierwszym roku podatkowym

*przeliczenia należy dokonać w oparciu o średni kurs NBP pierwszego dnia roboczego października, następnie zaokrąglić do 1000 zł

**przeliczenia należy dokonać w oparciu o średni kurs NBP z pierwszego dnia roboczego stycznia danego roku, następnie zaokrąglić do 1000 zł

Jak ustalić tę wartości w praktyce?

Załóżmy, że chcemy sprawdzić, czy w 2021 roku możemy skorzystać z 9% stawki CIT.

Musimy wziąć kurs średni NBP : Tabela nr 192/A/NBP/2020 z dnia 2020-10-01 4,5153 zł.

Co daje nam w zaokrągleniu do 1000 zł kwotę: 9 031 000 zł

Jak wynika z powyższego, aby móc skorzystać z preferencyjnej stawki 9% przychód brutto z 2020 roku nie może przekroczyć kwoty 9 031 000 zł.

Niestety na tym nie kończą się warunki, jakie muszą zostać spełnione do korzystania z tej stawki podatku dochodowego. Ustawodawca odebrał taką możliwość podmiotom, które:

Powstały poprzez restrukturyzację
Powstały przez przekształcenie firmy osoby fizycznej lub spółki niebędącej osobą prawną w inny rodzaj działalności
W których wniesiono przedsiębiorstwo (jego część albo składniki majątku) o wartości powyżej 10 tys. euro

15 lutFirmaKsięgowośćSpółki komandytowe

Prezenty dla kontrahentów

Wręczanie prezentów kontrahentom jest popularne, jednak na gruncie podatku VAT budzi pewne wątpliwości i problemy.

Prawo do odliczenia (pomniejszenia zobowiązania podatkowego z tytułu VAT)

jest uzależnione od związku transakcji z prowadzoną działalnością. Tutaj co do zasady, jeśli wręczenie prezentu obecnemu Kontrahentowi ma znamiona działalności marketingowej, ocieplenia wizerunku można pokusić się o odliczenie VAT.

Dodatkowo jeśli prezent zawiera logo firmy – jest to forma reklamy.

Jeśli brakuje związku między podmiotem obdarowanym, a naszą firmą – nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od zakupu.

Od produktów alkoholowych nie zaleca się odliczania podatku VAT.

Kiedy wystąpi obowiązek naliczenia VAT (powiększenia zobowiązania podatkowego)?

Wszystko zależne jest od kwoty prezentu, mianowicie po wprowadzeniu nowelizacji ustawy i tak zwanego SLIM VAT-u:

Brak obowiązku naliczenia VAT:

Prezenty do 20 zł netto bez prowadzenia ewidencji
Prezenty do 100 zł netto z listą obdarowanych podmiotów

Obowiązek naliczenia VAT:

Prezenty powyżej 20 zł netto bez prowadzonej ewidencji obdarowanych
Prezenty powyżej 100 zł netto

Jak to wygląda w praktyce?

Kupujesz komplet prezentowy dla Kontrahenta o wartości 120 zł netto.

Z obowiązujących przepisów wynika, że musisz naliczyć podatek VAT.

Co można zrobić, aby tego uniknąć?

Opcje jest kilka, możesz na przykład:

Skompletować zestaw prezentowy w oparciu o zakupy na kilku oddzielnych fakturach, których wartość nie przekroczy jednostkowo 20 zł netto – przy przekazywaniu takich prezentów nie musisz prowadzić ewidencji i naliczać podatku VAT
Przy droższych prezentach możesz rozdzielić wartość np. Na 100 zł netto + 20 zł netto. Tutaj powstanie obowiązek sporządzenia listy obdarowanych prezentami do 100 zł, jednak nadal nie będziesz musiał płacić podatku VAT.

uwaga

Limit prezentów zwolnionych z obowiązku naliczania podatku VAT jest limitem rocznym przypadającym na danego kontrahenta, a zatem bez obowiązku naliczania podatku VAT możesz obdarować danego kontrahenta do kwoty 100 zł netto/rok. Przy czym nie masz obowiązku notowania kogo obdarowałeś prezentami do 20 zł netto.

25 gruSpółki komandytowe

PIT do końca kwietnia 2021r. w spółce komandytowej – co trzeba zrobić?

Ustawa z dnia 28 listopada 2020r. nakładająca na spółki komandytowe podatek dochodowy od osób prawnych przewiduje okres przejściowy. Co do zasady spółka staje się płatnikiem podatku CIT od 1 stycznia 2021r., jednak ma możliwość „postanowić” o odroczeniu tego terminu do 1 maja 2021r.

Jak ma wyglądać „postanowienie”

Przepisy ustawy niestety nie precyzują jak owe postanowienie powinno wyglądać. Wiadomo jest tylko, że powinno zostać podjęte nie później niż do 31 grudnia 2020r., na dzień przed opodatkowaniem na nowych zasadach.

Najbezpieczniejszym rozwiązaniem może być odwołanie się do Kodeksu Spółek Handlowych, który reguluje zasady podejmowania decyzji przez wspólników.

Według KSH postanowienia powinny przybierać formę uchwały wspólników.

Spółka komandytowa chcąca przedłużyć rozliczanie podatku dochodowego na starych zasadach powinna podjąć stosowną uchwałę wspólników nie później niż 31.12.2020r., która skutecznie udokumentuje „postanowienie.”

Jak udowodnić, że uchwała została podjęta w 2020 roku?

Możliwości są dwie:

podpisać stosowną uchwałę podpisem elektronicznym w grudniu 2020r.;
złożyć pismo wraz z kopią uchwały do Urzędu Skarbowego (właściwego dla spółki komandytowej) z zachowaniem terminu do 31.12.2020r.

Kiedy powstanie obowiązek sporządzenia sprawozdania finansowego przy zastosowaniu przedłużonego okresu stosowania podatku PIT?

Wszystko zależy kiedy spółka pierwotnie miała zakończyć swój rok obrotowy, mianowicie:

rok obrotowy miał skończyć się 31.12.2020 – spółka powinna na ten dzień sporządzić sprawozdanie finansowe
rok obrotowy miał skończyć się w okresie od 1.01.2021r. do 31.03.2021 – spółka może postanowić o wydłużeniu roku obrotowego.

Na dokonanie wyboru pozostało:

00Dni
00Godziny
00Minuty
00Sekundy

Potrzebujesz wzoru dokumentu przesuwającego obowiązek stosowania podatku CIT?

Napisz do nas, a wyślemy Ci go bezpłatnie. Jeśli posiadasz konto na naszej platformie możesz go pobrać tutaj:

pobierz

12 gruFirmaKsięgowość

Ulga IP Box

Ulga IP Box to preferencyjne opodatkowanie dochodów wytwarzanych w oparciu o prawo własności intelektualnej. Po spełnieniu warunków podatek dochodowy może zostać obniżony do 5% w zeznaniu rocznym za dany rok podatkowy.

Dla kogo?

Z tego rozwiązania mogą skorzystać praktycznie wszystkie firmy. Zarówno płatnicy podatku PIT i podatku CIT, których działalność kwalifikuje się do działalności badawczo – rozwojowej:

Wspólnicy spółek osobowych
Osoby prawne
Przedsiębiorstwa w spadku,
Spółki kapitałowe w organizacji
Jednostki organizacyjne nie mające osobowości prawnej
Spółki komandytowo – akcyjne (mające siedzibę lub zarząd na terytorium Polski)
Podatkowe grupy kapitałowe
Spółki niemające osobowości prawnej mające siedzibę lub zarząd w innym państwie, jeżeli prawo tego państwa traktuje je jako osoby prawne i podlegają opodatkowaniu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągania

Z ulgi IP Box nie mogą skorzystać ryczałtowcy.

Jakie warunki trzeba spełnić?

Warunkiem koniecznym do skorzystania z ulgi IP Box jest prowadzenie działalności badawczo – rozwojowej, która może przyjąć charakter tylko działalności badawczej lub tylko rozwojowej. Taka działalność powinna być bezpośrednio związana z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, takimi jak:

patent,
prawo ochronne na wzór użytkowy,
autorskie prawo do programu komputerowego,
prawo z rejestracji wzoru przemysłowego,
prawo z rejestracji topografii układu scalonego,
dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin,
prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu,
wyłączne prawo, o którym mowa w ustawie z dnia 26 czerwca 2003 r. o ochronie prawnej odmian roślin (Dz. U. z 2018 r. poz. 432).

Co trzeba zrobić?

Ustal, czy Twoja działalność ma charakter badawczo – rozwojowy. Warto tutaj pomyśleć o interpretacji indywidualnej. Obecnie na stronie Ministerstwa Finansów opublikowano już dużo takich interpretacji, co może być pomocne.

Prowadź ewidencję zdarzeń gospodarczych związanych z IP Box. W ciągu roku najlepiej wydzielić, przychody i koszty związane z działalnością badawczo-rozwojową. Będzie to przydatne na koniec roku przy ustalaniu podstawy dochodu do opodatkowania stawką 5%.

Dokonuj płatności zaliczek na PIT/CIT w normalnych wysokościach w ciągu roku.
Uwzględnij w zeznaniu rocznym dochód z IP Box, aby uzyskać zwrot nadpłaconego w ciągu roku podatku.

pamiętaj

Interpretacja podatkowa jest wydawana indywidualnie. Prawnie interpretacja podatkowa wydana dla konkretnego podmiotu nie jest wiążąca dla innego. Takie interpretacje wydawana są przez pracowników danego Urzędu Skarbowego, nierzadko zdarza się, że stanowiska Urzędów Skarbowych w danej sprawie są różne lub z upływem czasu ulegają zmianie.

Jeśli jesteś zainteresowany skorzystaniem z ulgi IP Box to koniecznie zacznij działać. Jeżeli nie wiesz jak się do tego zabrać zgłoś się do nas, chętnie pomożemy!

05 gruSpółki komandytowe

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z o.o.

Przekształcenie ma na celu zmianę formy prawnej podmiotu. Spółka komandytowa podobnie jak inne spółki prawa handlowego może zostać przekształcona. Najprościej jest zmienić jej formę prawną na spółkę z o.o.

Należy pamiętać, że nie ma możliwości przeprowadzania przekształcenia spółki jeśli jest ona w upadłości lub likwidacji.

Jaka jest procedura przekształcenia spółki komandytowej w spółkę z o.o.?

Przygotowanie planu przekształcenia

Plan przekształcenia przygotowuje się w oparciu o stan faktyczny spółki przekształcanej. Niezbędne jest załączenie w nim:

projektu uchwały o połączeniu spółek
Projektu zmiany lub sporządzenia umowy spółki
ustalonych wartości majątkowych łączących się spółek
sprawozdania finansowego

Podjęcie uchwały

Wszyscy wspólnicy spółki komandytowej powinni otrzymać informację i plan przekształcenia spółki. Uchwała powinna zostać zaakceptowana przez wszystkich komplementariuszy oraz komandytariuszy reprezentujących co najmniej 2/3 sumy komandytowej, chyba że umowa spółki stanowi inaczej. Taką umowę sporządza się według wzoru przewidzianego w Kodeksie spółek handlowych i zatwierdza się u Notariusza.

Złożenie oświadczenia

Wspólnicy w formie pisemnej składają oświadczenie o woli uczestnictwa w spółce przekształconej.

Jeśli wspólnik nie zdecyduje się na udział w nowym podmiocie to przysługuje mu roszczenie o wypłatę wartości jego udziałów w spółce przekształcanej.

Podpisanie umowy

Umowę sporządza się zgodnie z wzorem przewidzianym w Kodeksie spółek handlowych i zatwierdza się u Notariusza.

Wpis do KRS spółki przekształconej i wykreślenie spółki przekształcanej.

pamiętaj

Przekształcenie jest bardzo złożonym procesem. Nie ma tutaj miejsca na podejmowanie niepotrzebnego ryzyka i eksperymentowanie. Warto powierzyć przeprowadzenie takiego działania specjalistą, którzy zabezpieczą Twoją spółkę pod kontem prawnym, podatkowym jak i księgowym podczas całej drogi przekształcenia.

Skontaktuj się z nami już teraz!

Chętnie pomożemy Ci przejść proces przekształcenia spółki komandytowej. Cena takiej usługi najczęściej nie przekracza 3-krotności rynkowej opłaty za usługi księgowe. Dokładamy wszelkich starań, aby proces był jak najtańszy przy zachowaniu najwyższej jakości.

Poproś o wycenę

05 gruFirmaKsięgowość

Połączenie spółki

Połączenie spółek można przeprowadzić zarówno między spółkami kapitałowymi jak i spółkami osobowymi. Nie ma też przeszkody między połączeniem spółki handlowej z osobową. Tutaj jest jednak jeden wyjątek, mianowicie spółka jawna nie może być spółką nowo utworzoną po połączeniu ani spółką przejmującą.

Połączenia można dokonać na dwa sposoby:

Zakładając nowy podmiot, który powstaje w procesie połączenia
Przejmując jeden podmiot przez inny.

Co trzeba zrobić?

Przygotować plan połączenia spółek

Plan połączenia przygotowuje się w oparciu o stan faktyczny w łączonych spółkach. Niezbędne jest załączenie w nim:

projektu uchwały o połączeniu spółek
Projektu zmiany lub sporządzenia umowy spółki
ustalonych wartości majątkowych łączących się spółek
sprawozdania finansowego

Złożyć wniosek o zbadanie planu połączenia

Biegły rewident przeprowadza badanie wcześniej przygotowanego planu połączenia. Badanie zakończone jest wydaniem opinii o poprawności i rzetelności przedstawionego projektu planu połączenia.

Wspólnicy spółek kapitałowych mogą odstąpić od sporządzania sprawozdania finansowego oraz badania planu połączenia, jeśli jednomyślnie wyrażą na to zgodę.

Podjąć uchwałę o połączeniu spółek
Zmienić lub sporządzić umowę spółki

Podpisanie lub zmiana istniejącej umowy spółki powinno odbyć się w Kancelarii Notarialnej.

Zarejestrować połączenie spółek

Spółka jest rejestrowana w KRS, przy przekształceniu należy dołączyć dodatkowy formularz, w którym precyzuje się, w jakich okolicznościach powstała nowa spółka.

warto wiedzieć

Czy musimy przepisywać wszystkie umowy z kontrahentami?

Dzięki sukcesji uniwersalnej praw i obowiązków nie ma takiej konieczności. Przejmująca spółka wchodzi płynnie we wszystkie prawa i obowiązki spółki przejmowanej w dniu połączenia zgodnie z art. 494 Kodeksu spółek handlowych.

Skontaktuj się z nami już teraz!

Chętnie pomożemy Ci przejść proces połączenia spółek. Cena takiej usługi najczęściej nie przekracza 3-krotności rynkowej opłaty za usługi księgowe. Dokładamy wszelkich starań, aby proces był jak najtańszy przy zachowaniu najwyższej jakości.

Poproś o wycenę

03 gruFirmaKsięgowość

Biała lista podatników VAT

Biała lista podatników VAT została wprowadzona w miejsce dwóch wcześniej dostępnych list podatników: zarejestrowanych i niezarejestrowanych oraz wykreślonych i przywróconych.

Nowa wyszukiwarka wprowadzona 1 września 2019 roku ma na celu ułatwienie skontrolowania kontrahenta, z którym zawierana jest transakcja.

Na białej liście możesz uzyskać informacje o tym, czy:

Twój kontrahent jest czynnym podatnikiem VAT
poznać podstawę prawną odmowy, wykreślenia lub przywrócenia podmiotu do VAT
rachunek wskazany do dokonania przelewu jest zgłoszony do Urzędu Skarbowego.

Dodatkowo wykaz zawiera podstawowe najbardziej aktualne informacje o podmiocie.

Wyszukiwania jest prowadzona szefa Krajowej Administracji Skarbowej i udostępniona na stronie Ministerstwa Finansów oraz w CEiDG.

Korzystając z dostępnych opcji możemy wyszukiwać podmiot po:

numerze NIP
numerze REGON
numerze konta bankowego
nazwie podmiotu.

Czy jako firma powinieneś znajdować się na białej liście podatników?

Wszystko zależy od tego, czy jesteś podmiotem zgłoszonym do VAT.

Jeśli tak, to powinieneś widnieć w wykazie podatników VAT. W przypadku braku rejestracji do VAT nie masz takiego obowiązku.

Kiedy należy weryfikować Kontrahenta na białej liście VAT?

W przypadku transakcji powyżej 15 000 zł należy kontrolować numer rachunku bankowego, na który dokonujemy płatności.

Konsekwencją za wykonanie przelewu powyżej 15 000 zł na rachunek, który nie widnieje na białej liście może być:

odpowiedzialność solidarna w przypadku braku regulowania zobowiązań publiczno – prawnych przez Kontrahenta
od 1 stycznia 2020 roku obowiązek wyrzucenia z kosztów podatkowych całej kwoty
brak możliwości odliczenia VATu naliczonego z transakcji

warto wiedzieć

Istnieje możliwość uwolnienia się od powyższych sankcji, jeśli w ciągu 3 dni od dokonania przelewu na niewłaściwy rachunek poinformujesz o tym fakcie Naczelnika Urzędu Skarbowego właściwego dla sprzedawcy, na rzecz którego dokonałeś przelewu. Czas w okresie ogłoszonego stanu epidemii został wydłużony do 14 dni. Zgłoszenia można dokonać drogą elektroniczną za pomocą Zawiadomienia ZAW-NR.

03 gruFirmaKsięgowość

Ile odpowiedzialności ciąży na księgowym a ile na właścicielu?

Przyjęło się, że jeśli księgowość powierza się firmie zewnętrznej to ma się problem z głowy. Tylko czy tak naprawdę jest? Analizując przepisy nie ciężko jest zauważyć, że często różne obowiązki spadają na kierownika jednostki.

Zlecasz prowadzenie swoich ksiąg rachunkowych? Miej świadomość, że zgodnie z art. 4 ust. 5 Ustawy o Rachunkowości to kierownik jednostki ponosi odpowiedzialność za wykonanie obowiązków rachunkowych, w tym z tytułu nadzoru w przypadku powierzenia tych obowiązków innej osobie.

Jaki to ma skutek? Niezależnie czy księgi są prowadzone na miejscu, czy powierzone innej osobie kierownik jednostki jest zobowiązany do nadzoru i czuwania nad prawidłowością.

Kto to jest kierownik jednostki? W zależności od rodzaju działalności kierownikiem jest:

Spółka z o.o. członek zarządu/członkowie organu zarządzającego

Spółka akcyjna członek zarządu/członkowie organu zarządzającego

Spółka komandytowa Komplementariusz prowadzący sprawy spółki

Spółka komandytowo-akcyjna Komplementariusz prowadzący sprawy spółki

Spółka jawna Wspólnicy prowadzący sprawy spółki

Spółka cywilna Wspólnicy prowadzący sprawy spółki

Spółka partnerska wspólnicy prowadzący sprawy spółki lub zarząd

Jednoosobowa działalność gospodarcza właściciel

Dodatkowo kierownikiem jednostki może zostać likwidator, syndyk lub zarządca ustanowiony w procesie restrukturyzacyjnym.

Oczywiście księgowy również może odpowiadać za przestępstwa karnoskarbowe, jeśli w toku postępowania wynikną fakty, wskazujące jednoznacznie na celowe działania osoby prowadzącej księgi.

Takie postępowania są ciężkie i trudne, zdecydowanie lepiej im zapobiegać.

Ponadto za zobowiązania podatkowe odpowiada całym swoim majątkiem sam podatnik lub jednostka niezależnie czy, prowadzenie ksiąg zostało zlecone czy też nie. Wyroki Naczelnego Sądu Administracyjnego wskazują, że błędne prowadzenie ksiąg rachunkowych nie zwalnia podatnika z odpowiedzialności, ponieważ to kierownik jednostki powinien nadzorować proces prowadzenia spraw firmy.

Na kierowniku jednostki ciąży największa odpowiedzialność. Warto mieć to na uwadze przy dokonywaniu wyboru osoby lub firmy, której powierza się prowadzenie księgowości i spraw spółki.

02 gruFirmaKsięgowość

Kody GTU i nowy JPK VAT

Pierwszego października 2020 weszły w życie nowe przepisy dotyczące składania deklaracji VAT i JPK VAT.

Między innymi nałożono obowiązek oznaczania faktur sprzedażowych kodami GTU. GTU – to skrót od Grup Towarowo-Usługowych, do które należy przeanalizować pod kontem wystawianych faktur sprzedażowych.

Do tej pory najwięcej, jak nie cały obowiązek spoczywał na księgowej firmy, jednak teraz co do zasady na przedsiębiorcy spoczywa obowiązek klasyfikowania sprzedawanych usług i towarów, z uwagi na fakt, że zna przedmiot swojej działalności najlepiej.

Ministerstwo Finansów określa katalog kodów GTU jako zamknięty, czyli nie należy oznaczać transakcji, które wprost nie są zawarte w Rozporządzeniu Ministra Finansów Inwestycji i Rozwoju z dnia 15.10.2019 (Dz.U.2019 poz.1998).

Czy kody GTU należy wpisywać na fakturze?

Według stanowiska Ministerstwa Finansów nie ma obowiązku umieszczania na fakturach sprzedażowych oznaczeń dotyczących JPK VAT. W praktyce najlepiej uzgodnić sprawę z księgową. Tutaj pojawia się problem organizacyjny, co do zasady to przedsiębiorca zna najlepiej specyfikę sprzedawanej przez siebie usługi lub towaru. Często opisy czego faktura sprzedażowa dotyczy są bardzo lakoniczne, pozbawione szczegółów, które są niezbędne do prawidłowego zaklasyfikowania danej transakcji.

Mając na uwadze powyższe fakty, rozsądnym rozwiązaniem jest uzgodnienie z osobą, która będzie przygotowywać JPK VAT, w jaki sposób uzupełnić te informacje.

Rozwiązań, w którym momencie dokonywać oznaczeń jest wiele, tutaj kilka z nich:

Wykazywanie oznaczeń na fakturach sprzedażowych: można, jednak tutaj szczególnie na początku, kiedy na pewno będą konsultacje i dyskusje nie jest to najlepsze rozwiązanie. Zakładając, że Twój Klient otrzyma fakturę sprzedażową, księgowa dostanie ją do ujęcia w ewidencji i po konsultacjach okaże się, że coś trzeba dopisać. Ze względu na fakt, że kontrahent powinien posiadać taki sam egzemplarz wystawionej przez Ciebie faktury sprzedaży, w takim przypadku mogła by powstać konieczność wystawienia faktury korygującej dane. Problematyczna opcja.

Import faktur z oznaczeniami: jeśli masz możliwość zaimportowania faktur sprzedażowych ze swojego programu do fakturowania swojej księgowej , to możesz oznaczenia wprowadzać przy wystawianiu faktur sprzedażowych w swoim programie fakturowym.

Import JPK VAT sprzedaż: możesz rozważyć możliwość zaimportowania samego JPK VAT ze swojego programu do wystawiania faktur.

Sporządzanie zestawienia zbiorczego: możesz przekazać do księgowej zbiorcze zestawienie swoich faktur sprzedażowych zawierające oznaczenia JPK VAT.

02 gruSpółki komandytowe

Spółka komandytowa sprawozdanie z działalności

Spółki komandytowe mają obowiązek sporządzać sprawozdanie z działalności w sytuacji, kiedy 100% komplementariuszy (osób odpowiadających całym swoim majątkiem) stanowią spółki kapitałowe.

Co to oznacza w praktyce? Jeśli posiadasz spółkę komandytową, w której komplementariuszem jest tylko Sp. z o.o. to co do zasady należy przygotować takie sprawozdanie z działalności. Wskazówki co powinno znaleźć się w takim sprawozdaniu znajdziesz na naszym blogu (odwołanie).

Istnieje jednak możliwość uniknięcia obowiązku przygotowania sprawozdania z działalności.

Taką możliwość daje nam art. 49 ust. 4 Ustawy o Rachunkowości

Jednostka mikro, o której mowa w art. 3 objaśnienie pojęć ust. 1a pkt 1 i ust. 1b, która ma obowiązek sporządzania sprawozdania z działalności jednostki zgodnie z ust. 1, może nie sporządzać tego sprawozdania, pod warunkiem że w informacji dodatkowej, a w przypadku, o którym mowa w art. 48 informacja dodatkowa ust. 3, jako informacje uzupełniające do bilansu, przedstawi informacje dotyczące nabycia udziałów (akcji) własnych określone w załączniku nr 4 do ustawy.”

Jeśli więc Twoja spółka jest jednostką mikro to może ograniczyć się do zawarcia w informacji uzupełniającej do bilansu informacji o ewentualnych nabyciach udziałów (akcji) własnych.

Do ustalenia, czy Twoja spółka jest jednostką mikro przyda się konsultacja z księgową, ponieważ klasyfikacja opiera się o następujące wartości:

sumę aktywów bilansu
kwotę przychodów netto ze sprzedaży towarów i produktów
liczby średniorocznego zatrudnienia w przeliczeniu na pełny rok obrotowy.

Dane należy porównać w oparciu o 2 następujące po sobie zakończone lata obrotowe. Np. w przypadku ustalenia statusu mikro do sprawozdania za 2020 roku będziemy potrzebowali powyższych danych za 2020 rok i 2019 rok.

Jeśli w tych dwóch okresach nie przekroczyłeś 2 z 3 limitów to jesteś uznawany za jednostkę mikro.

art. 3 ust. 1a pkt 1 [..]

a) 1 500 000 zł – w przypadku sumy aktywów bilansu na koniec roku obrotowego,
b) 3 000 000 zł – w przypadku przychodów netto ze sprzedaży towarów i produktów za rok obrotowy,
c) 10 osób – w przypadku średniorocznego zatrudnienia w przeliczeniu na pełne etaty;

Pewnie wydaje się to skomplikowane, spróbujmy może przeanalizować to na przykładach:

I. Bez wątpienia klasyfikuje się do jednostek mikro

	2020 czy przekracza limit	2019 czy przekracza limit
Suma aktywów bilansu	Tak	Tak
Przychody netto	Nie	Nie
Średnioroczne zatrudnienie	Nie	Nie

II. Dalej jest uznawana za jednostkę mikro dzięki art. 3 ust. 1b Ustawy o rachunkowości

	2020 czy przekracza limit	2019 czy przekracza limit
Suma aktywów bilansu	Tak	Tak
Przychody netto	Tak	Nie
Średnioroczne zatrudnienie	Nie	Nie

III. Nie jest już uznawana za jednostkę mikro w rozumieniu Ustawy o rachunkowości

	2020 czy przekracza limit	2019 czy przekracza limit
Suma aktywów bilansu	Tak	Tak
Przychody netto	Tak	Tak
Średnioroczne zatrudnienie	Nie	Nie

Type To Search

Type To Search

Type To Search

Kto obecnie może skorzystać z 9% stawki CIT?

Jak ustalić tę wartości w praktyce?

Prawo do odliczenia (pomniejszenia zobowiązania podatkowego z tytułu VAT)

Kiedy wystąpi obowiązek naliczenia VAT (powiększenia zobowiązania podatkowego)?

Jak to wygląda w praktyce?

Co można zrobić, aby tego uniknąć?

Jak ma wyglądać „postanowienie”

Jak udowodnić, że uchwała została podjęta w 2020 roku?

Kiedy powstanie obowiązek sporządzenia sprawozdania finansowego przy zastosowaniu przedłużonego okresu stosowania podatku PIT?

Na dokonanie wyboru pozostało:

Potrzebujesz wzoru dokumentu przesuwającego obowiązek stosowania podatku CIT?

Dla kogo?

Jakie warunki trzeba spełnić?

Co trzeba zrobić?

Jeśli jesteś zainteresowany skorzystaniem z ulgi IP Box to koniecznie zacznij działać. Jeżeli nie wiesz jak się do tego zabrać zgłoś się do nas, chętnie pomożemy!

Jaka jest procedura przekształcenia spółki komandytowej w spółkę z o.o.?

Skontaktuj się z nami już teraz!

Co trzeba zrobić?

Czy musimy przepisywać wszystkie umowy z kontrahentami?

Skontaktuj się z nami już teraz!

Na białej liście możesz uzyskać informacje o tym, czy:

Korzystając z dostępnych opcji możemy wyszukiwać podmiot po:

Czy jako firma powinieneś znajdować się na białej liście podatników?

Kiedy należy weryfikować Kontrahenta na białej liście VAT?

Konsekwencją za wykonanie przelewu powyżej 15 000 zł na rachunek, który nie widnieje na białej liście może być:

Kto to jest kierownik jednostki? W zależności od rodzaju działalności kierownikiem jest:

Rozwiązań, w którym momencie dokonywać oznaczeń jest wiele, tutaj kilka z nich:

Pewnie wydaje się to skomplikowane, spróbujmy może przeanalizować to na przykładach:

I. Bez wątpienia klasyfikuje się do jednostek mikro

II. Dalej jest uznawana za jednostkę mikro dzięki art. 3 ust. 1b Ustawy o rachunkowości

III. Nie jest już uznawana za jednostkę mikro w rozumieniu Ustawy o rachunkowości

Jeśli dalej masz wątpliwości zostaw nam kontakt, chętnie pomożemy!

Pozwól uczynić nam Twoją firmę lepszą

+1 (800) 123 456 789