Type To Search

KONTAKT
w Twojej firmie

Type To Search

KONTAKT
Logo OPTYMALIZUJEMY

Type To Search

Firma
Home Firma Page 2

Category: Firma

16 lutFirmaKsięgowość

CIT 9% stawka z nowym limitem od 2021

Podstawową stawką podatku dochodowego od osób prawnych jest stawka 19%. Ustawodawca przewidział jednak możliwość stosowania preferencyjnej stawki podatku CIT 9%. Preferencyjna stawka jest zmienna, ponieważ początkowo wynosiła 15%, następnie 9% jednak z mniejszym limitem. 

Kto obecnie może skorzystać z 9% stawki CIT?
  • podatnicy, których wartość przychodów brutto (z podatkiem VAT) nie przekroczyła 2 mln euro*
  • podatnicy, których wartość przychodów brutto innych niż kapitałowe w bieżącym okresie nie przekroczy 2 mln euro**

  • nowo powstałe spółki w pierwszym roku podatkowym 

*przeliczenia należy dokonać w oparciu o średni kurs NBP pierwszego dnia roboczego października, następnie zaokrąglić do 1000 zł

**przeliczenia należy dokonać w oparciu o średni kurs NBP z pierwszego dnia roboczego stycznia danego roku, następnie zaokrąglić do 1000 zł

Jak ustalić tę wartości w praktyce? 

Załóżmy, że chcemy sprawdzić, czy w 2021 roku możemy skorzystać z 9% stawki CIT. 

Musimy wziąć kurs średni NBP : Tabela nr 192/A/NBP/2020 z dnia 2020-10-01 4,5153 zł. 

Co daje nam w zaokrągleniu do 1000 zł kwotę: 9 031 000 zł

Jak wynika z powyższego, aby móc skorzystać z preferencyjnej stawki 9% przychód brutto z 2020 roku nie może przekroczyć kwoty 9 031 000 zł.

Niestety na tym nie kończą się warunki, jakie muszą zostać spełnione do korzystania z tej stawki podatku dochodowego.  Ustawodawca odebrał taką możliwość podmiotom, które:

  • Powstały poprzez restrukturyzację
  • Powstały przez przekształcenie firmy osoby fizycznej lub spółki niebędącej osobą prawną w inny rodzaj działalności
  • W których wniesiono przedsiębiorstwo (jego część albo składniki majątku) o wartości powyżej 10 tys. euro
Read More
15 lutFirmaKsięgowośćSpółki komandytowe

Prezenty dla kontrahentów

Wręczanie prezentów kontrahentom jest popularne, jednak na gruncie podatku VAT budzi pewne wątpliwości i problemy.

Prawo do odliczenia (pomniejszenia zobowiązania podatkowego z tytułu VAT)

jest uzależnione od związku transakcji z prowadzoną działalnością. Tutaj co do zasady, jeśli wręczenie prezentu obecnemu Kontrahentowi ma znamiona działalności marketingowej, ocieplenia wizerunku można pokusić się o odliczenie VAT. 

Dodatkowo jeśli prezent zawiera logo firmy – jest to forma reklamy. 

Jeśli brakuje związku między podmiotem obdarowanym, a naszą firmą – nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od zakupu. 

Od produktów alkoholowych nie zaleca się odliczania podatku VAT.

Kiedy wystąpi obowiązek naliczenia VAT (powiększenia zobowiązania podatkowego)?

Wszystko zależne jest od kwoty prezentu, mianowicie po wprowadzeniu nowelizacji ustawy i tak zwanego SLIM VAT-u: 

Brak obowiązku naliczenia VAT:

  • Prezenty do 20 zł netto bez prowadzenia ewidencji 

  • Prezenty do 100 zł netto z listą obdarowanych podmiotów

Obowiązek naliczenia VAT:

  • Prezenty powyżej 20 zł netto bez prowadzonej ewidencji obdarowanych

  • Prezenty powyżej 100 zł netto

Jak to wygląda w praktyce?

Kupujesz komplet prezentowy dla Kontrahenta o wartości 120 zł netto.

Z obowiązujących przepisów wynika, że musisz naliczyć podatek VAT. 

Co można zrobić, aby tego uniknąć?

Opcje jest kilka, możesz na przykład:

  • Skompletować zestaw prezentowy w oparciu o zakupy na kilku oddzielnych fakturach, których wartość nie przekroczy jednostkowo 20 zł netto – przy przekazywaniu takich prezentów nie musisz prowadzić ewidencji i naliczać podatku VAT
  • Przy droższych prezentach możesz rozdzielić wartość np. Na 100 zł netto + 20 zł netto. Tutaj powstanie obowiązek sporządzenia listy obdarowanych prezentami do 100 zł, jednak nadal nie będziesz musiał płacić podatku VAT.
uwaga

Limit prezentów zwolnionych z obowiązku naliczania podatku VAT jest limitem rocznym przypadającym na danego kontrahenta, a zatem bez obowiązku naliczania podatku VAT możesz obdarować danego kontrahenta do kwoty 100 zł netto/rok. Przy czym nie masz obowiązku notowania kogo obdarowałeś prezentami do 20 zł netto. 

Read More
12 gruFirmaKsięgowość

Ulga IP Box

Ulga IP Box to preferencyjne opodatkowanie dochodów wytwarzanych w oparciu o prawo własności intelektualnej. Po spełnieniu warunków podatek dochodowy może zostać obniżony do 5% w zeznaniu rocznym za dany rok podatkowy.

Dla kogo?

Z tego rozwiązania mogą skorzystać praktycznie wszystkie firmy.  Zarówno płatnicy podatku PIT i podatku CIT, których działalność kwalifikuje się do działalności badawczo – rozwojowej:

  • Wspólnicy spółek osobowych
  • Osoby prawne
  • Przedsiębiorstwa w spadku,
  • Spółki kapitałowe w organizacji
  • Jednostki organizacyjne nie mające osobowości  prawnej
  • Spółki komandytowo – akcyjne (mające siedzibę lub zarząd na terytorium Polski)
  • Podatkowe grupy kapitałowe
  • Spółki niemające osobowości prawnej mające siedzibę lub zarząd w innym państwie, jeżeli prawo tego państwa traktuje je jako osoby prawne i podlegają opodatkowaniu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągania

Z ulgi IP Box nie mogą skorzystać ryczałtowcy.

Jakie warunki trzeba spełnić?

Warunkiem koniecznym do skorzystania z ulgi IP Box jest prowadzenie działalności badawczo – rozwojowej, która może przyjąć charakter tylko działalności badawczej lub tylko rozwojowej. Taka działalność powinna być bezpośrednio związana z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, takimi jak:

  • patent,
  • prawo ochronne na wzór użytkowy,
  • autorskie prawo do programu komputerowego,
  • prawo z rejestracji wzoru przemysłowego,
  • prawo z rejestracji topografii układu scalonego,
  • dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin,
  • prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu, 
  • wyłączne prawo, o którym mowa w ustawie z dnia 26 czerwca 2003 r. o ochronie prawnej odmian roślin (Dz. U. z 2018 r. poz. 432).

Co trzeba zrobić?

  1. Ustal, czy Twoja działalność ma charakter badawczo – rozwojowy. Warto tutaj pomyśleć o interpretacji indywidualnej. Obecnie na stronie Ministerstwa Finansów opublikowano już dużo takich interpretacji, co może być pomocne.
  1. Prowadź ewidencję zdarzeń gospodarczych związanych z IP Box. W ciągu roku najlepiej wydzielić, przychody i koszty związane z działalnością badawczo-rozwojową. Będzie to przydatne na koniec roku przy ustalaniu podstawy dochodu do opodatkowania stawką 5%.
  1. Dokonuj płatności zaliczek na PIT/CIT w normalnych wysokościach w ciągu roku.
  2. Uwzględnij w zeznaniu rocznym dochód z IP Box, aby uzyskać zwrot nadpłaconego w ciągu roku podatku.
pamiętaj

Interpretacja podatkowa jest wydawana indywidualnie. Prawnie interpretacja podatkowa wydana dla konkretnego podmiotu nie jest wiążąca dla innego. Takie interpretacje wydawana są przez pracowników danego Urzędu Skarbowego, nierzadko zdarza się, że stanowiska Urzędów Skarbowych w danej sprawie są różne lub z upływem czasu ulegają zmianie.

Jeśli jesteś zainteresowany skorzystaniem z ulgi IP Box to koniecznie zacznij działać. Jeżeli nie wiesz jak się do tego zabrać zgłoś się do nas, chętnie pomożemy!
Read More
05 gruFirmaKsięgowość

Połączenie spółki

Połączenie spółek można przeprowadzić zarówno między spółkami kapitałowymi jak i spółkami osobowymi. Nie ma też przeszkody między połączeniem spółki handlowej z osobową. Tutaj jest jednak jeden wyjątek, mianowicie spółka jawna nie może być spółką nowo utworzoną po połączeniu ani spółką przejmującą.

Połączenia można dokonać na dwa sposoby:

  • Zakładając nowy podmiot, który powstaje w procesie połączenia
  • Przejmując jeden podmiot przez inny.

Co trzeba zrobić?

  1. Przygotować plan połączenia spółek

Plan połączenia przygotowuje się w oparciu o stan faktyczny w łączonych spółkach. Niezbędne jest załączenie w nim:

  • projektu uchwały o połączeniu spółek
  • Projektu zmiany lub sporządzenia umowy spółki
  • ustalonych wartości majątkowych łączących się spółek
  • sprawozdania finansowego
  1. Złożyć wniosek o zbadanie planu połączenia

Biegły rewident przeprowadza badanie wcześniej przygotowanego planu połączenia. Badanie zakończone jest wydaniem opinii o poprawności i rzetelności przedstawionego projektu planu połączenia.

Wspólnicy spółek kapitałowych mogą odstąpić od sporządzania sprawozdania finansowego oraz badania planu połączenia, jeśli jednomyślnie wyrażą na to zgodę.

  1. Podjąć uchwałę o połączeniu spółek
  2. Zmienić lub sporządzić umowę spółki

Podpisanie lub zmiana istniejącej umowy spółki powinno odbyć się w Kancelarii Notarialnej.

  1. Zarejestrować połączenie spółek

Spółka jest rejestrowana w KRS, przy przekształceniu należy dołączyć dodatkowy formularz, w którym precyzuje się, w jakich okolicznościach powstała nowa spółka.

warto wiedzieć
Czy musimy przepisywać wszystkie umowy z kontrahentami?

Dzięki sukcesji uniwersalnej praw i obowiązków nie ma takiej konieczności. Przejmująca spółka wchodzi płynnie we wszystkie prawa i obowiązki spółki przejmowanej w dniu połączenia zgodnie z art. 494 Kodeksu spółek handlowych.

Logo OPTYMALIZUJEMY

Skontaktuj się z nami już teraz!

Chętnie pomożemy Ci przejść proces połączenia spółek. Cena takiej usługi najczęściej nie przekracza 3-krotności rynkowej opłaty za usługi księgowe. Dokładamy wszelkich starań, aby proces był jak najtańszy przy zachowaniu najwyższej jakości.

Poproś o wycenę
Read More
03 gruFirmaKsięgowość

Biała lista podatników VAT

Biała lista podatników VAT została wprowadzona w miejsce dwóch wcześniej dostępnych list podatników: zarejestrowanych i niezarejestrowanych oraz wykreślonych i przywróconych.

Nowa wyszukiwarka wprowadzona 1 września 2019 roku ma na celu ułatwienie skontrolowania kontrahenta, z którym zawierana jest transakcja.

Na białej liście możesz uzyskać informacje o tym, czy:
  • Twój kontrahent jest czynnym podatnikiem VAT
  • poznać podstawę prawną odmowy, wykreślenia lub przywrócenia podmiotu do VAT
  • rachunek wskazany do dokonania przelewu jest zgłoszony do Urzędu Skarbowego.

Dodatkowo wykaz zawiera podstawowe najbardziej aktualne informacje o podmiocie.

Wyszukiwania jest prowadzona szefa Krajowej Administracji Skarbowej i udostępniona na stronie Ministerstwa Finansów oraz w CEiDG.

Korzystając z dostępnych opcji możemy wyszukiwać podmiot po:
  • numerze NIP
  • numerze REGON
  • numerze konta bankowego
  • nazwie podmiotu.
Czy jako firma powinieneś znajdować się na białej liście podatników?

Wszystko zależy od tego, czy jesteś podmiotem zgłoszonym do VAT.

Jeśli tak, to powinieneś widnieć w wykazie podatników VAT. W przypadku braku rejestracji do VAT nie masz takiego obowiązku.

Kiedy należy weryfikować Kontrahenta na białej liście VAT?

W przypadku transakcji powyżej 15 000 zł należy kontrolować numer rachunku bankowego, na który dokonujemy płatności.

Konsekwencją za wykonanie przelewu powyżej 15 000 zł na rachunek, który nie widnieje na białej liście może być:
  • odpowiedzialność solidarna w przypadku braku regulowania zobowiązań publiczno – prawnych przez Kontrahenta
  • od 1 stycznia 2020 roku obowiązek wyrzucenia z kosztów podatkowych całej kwoty
  • brak możliwości odliczenia VATu naliczonego z transakcji
warto wiedzieć

Istnieje możliwość uwolnienia się od powyższych sankcji, jeśli w ciągu 3 dni od dokonania przelewu na niewłaściwy rachunek poinformujesz o tym fakcie Naczelnika Urzędu Skarbowego właściwego dla sprzedawcy, na rzecz którego dokonałeś przelewu. Czas w okresie ogłoszonego stanu epidemii został wydłużony do 14 dni. Zgłoszenia można dokonać drogą elektroniczną za pomocą Zawiadomienia ZAW-NR. 

Read More
03 gruFirmaKsięgowość

Ile odpowiedzialności ciąży na księgowym a ile na właścicielu?

Przyjęło się, że jeśli księgowość powierza się firmie zewnętrznej to ma się problem z głowy. Tylko czy tak naprawdę jest? Analizując przepisy nie ciężko jest zauważyć, że często różne obowiązki spadają na kierownika jednostki.

Zlecasz prowadzenie swoich ksiąg rachunkowych? Miej świadomość, że zgodnie z art. 4 ust. 5 Ustawy o Rachunkowości to kierownik jednostki ponosi odpowiedzialność za wykonanie obowiązków rachunkowych, w tym z tytułu nadzoru w przypadku powierzenia tych obowiązków innej osobie.

Jaki to ma skutek? Niezależnie czy księgi są prowadzone na miejscu, czy powierzone innej osobie kierownik jednostki jest zobowiązany do nadzoru i czuwania nad prawidłowością.

Kto to jest kierownik jednostki? W zależności od rodzaju działalności kierownikiem jest:

Spółka z o.o. członek zarządu/członkowie organu zarządzającego

Spółka akcyjna członek zarządu/członkowie organu zarządzającego

Spółka komandytowa Komplementariusz prowadzący sprawy spółki

Spółka komandytowo-akcyjna Komplementariusz prowadzący sprawy spółki

Spółka jawna Wspólnicy prowadzący sprawy spółki

Spółka cywilna Wspólnicy prowadzący sprawy spółki

Spółka partnerska wspólnicy prowadzący sprawy spółki lub zarząd

Jednoosobowa działalność gospodarcza właściciel

Dodatkowo kierownikiem jednostki może zostać likwidator, syndyk lub zarządca ustanowiony w procesie restrukturyzacyjnym.

Oczywiście księgowy również może odpowiadać za przestępstwa karnoskarbowe, jeśli w toku postępowania wynikną fakty, wskazujące jednoznacznie na celowe działania osoby prowadzącej księgi.

Takie postępowania są ciężkie i trudne, zdecydowanie lepiej im zapobiegać.

Ponadto za zobowiązania podatkowe odpowiada całym swoim majątkiem sam podatnik lub jednostka niezależnie czy, prowadzenie ksiąg zostało zlecone czy też nie. Wyroki Naczelnego Sądu Administracyjnego wskazują, że błędne prowadzenie ksiąg rachunkowych nie zwalnia podatnika z odpowiedzialności, ponieważ to kierownik jednostki powinien nadzorować proces prowadzenia spraw firmy.

Na kierowniku jednostki ciąży największa odpowiedzialność. Warto mieć to na uwadze przy dokonywaniu wyboru osoby lub firmy, której powierza się prowadzenie księgowości i spraw spółki. 

Read More
02 gruFirmaKsięgowość

Kody GTU i nowy JPK VAT

Pierwszego października 2020 weszły w życie nowe przepisy dotyczące składania deklaracji VAT i JPK VAT.

Między innymi nałożono obowiązek oznaczania faktur sprzedażowych kodami GTU. GTU – to skrót od Grup Towarowo-Usługowych, do które należy przeanalizować pod kontem wystawianych faktur sprzedażowych.

Do tej pory najwięcej, jak nie cały obowiązek spoczywał na księgowej firmy, jednak teraz co do zasady na przedsiębiorcy spoczywa obowiązek klasyfikowania sprzedawanych usług i towarów, z uwagi na fakt, że zna przedmiot swojej działalności najlepiej.

Ministerstwo Finansów określa katalog kodów GTU jako zamknięty, czyli nie należy oznaczać transakcji, które wprost nie są zawarte w Rozporządzeniu Ministra Finansów Inwestycji i Rozwoju z dnia 15.10.2019 (Dz.U.2019 poz.1998).

Czy kody GTU należy wpisywać na fakturze?

Według stanowiska Ministerstwa Finansów nie ma obowiązku umieszczania na fakturach sprzedażowych oznaczeń dotyczących JPK VAT. W praktyce najlepiej uzgodnić sprawę z księgową. Tutaj pojawia się problem organizacyjny, co do zasady to przedsiębiorca zna najlepiej specyfikę sprzedawanej przez siebie usługi lub towaru. Często opisy czego faktura sprzedażowa dotyczy są bardzo lakoniczne, pozbawione szczegółów, które są niezbędne do prawidłowego zaklasyfikowania danej transakcji.

Mając na uwadze powyższe fakty, rozsądnym rozwiązaniem jest uzgodnienie z osobą, która będzie przygotowywać JPK VAT, w jaki sposób uzupełnić te informacje. 

Rozwiązań, w którym momencie dokonywać oznaczeń jest wiele, tutaj kilka z nich:

Wykazywanie oznaczeń na fakturach sprzedażowych: można, jednak tutaj szczególnie na początku, kiedy na pewno będą konsultacje i dyskusje nie jest to najlepsze rozwiązanie. Zakładając, że Twój Klient otrzyma fakturę sprzedażową, księgowa dostanie ją do ujęcia w ewidencji i po konsultacjach okaże się, że coś trzeba dopisać. Ze względu na fakt, że kontrahent powinien posiadać taki sam egzemplarz wystawionej przez Ciebie faktury sprzedaży, w takim przypadku mogła by powstać konieczność wystawienia faktury korygującej dane. Problematyczna opcja.

Import faktur z oznaczeniami: jeśli masz możliwość zaimportowania faktur sprzedażowych ze swojego programu do fakturowania swojej księgowej , to możesz oznaczenia wprowadzać przy wystawianiu faktur sprzedażowych w swoim programie fakturowym.

Import JPK VAT sprzedaż: możesz rozważyć możliwość zaimportowania samego JPK VAT ze swojego programu do wystawiania faktur.

Sporządzanie zestawienia zbiorczego: możesz przekazać do księgowej zbiorcze zestawienie swoich faktur sprzedażowych zawierające oznaczenia JPK VAT.

Read More