22 lut
Wszyscy chyba już przyzwyczaili się do sposobu rozliczania korekt zmniejszających wartość faktury sprzedażowej.
Zmiany ustawy o podatku VAT związane z wprowadzeniem SLIM VAT wprowadzają nowy sposób ujmowania VAT-u z faktur korygujących in minus.
Dotychczas po wystawieniu faktury zmniejszającej wartość pierwotnego dokumentu podatnik musiał posiadać dowód na to, że Kontrahent odebrał fakturę korygującą.
Takie potwierdzenia przyjmowały różnorodną postać:
- potwierdzeń wysyłki tradycyjnej,
- potwierdzeń mailowych,
- podpisanych korekt, itp.
Od 1.01.2021 roku zmieniono zasady ujmowania faktury korygującej w VAT
SPRZEDAWCA
- uzgadnia warunki wystawienia korekty
- wykonuje uzgodnienia (jeśli przyczyna wystawienia korekty tego wymaga)
- wystawia fakturę korygującą in minus zgodną z wcześniejszymi ustaleniami
Dopiero po spełnieniu wszystkich powyższych warunków sprzedający może najwcześniej w miesiącu daty wystawienia faktury korygującej ująć ją w deklaracji VAT.
NABYWCA
- musi wykazać fakturę korygującą in minus w dacie jej wystawienia.
Zakłada się, że skoro faktura została wystawiona, to uzgodniono to wcześniej.
W praktyce?
Jeśli księgowa przed sporządzeniem deklaracji VAT za dany okres nie otrzyma faktury korygującej wcześniejszy zakup – to powstanie konieczność skorygowania deklaracji VAT.
Ustawodawca powyższą zmianę uważa za ułatwienie, jednak czy tak naprawdę jest?
Nowe przepisy weszły w życie z 1 stycznia 2021 roku, jednak podatnik ma prawo w. 2021 stosować jeszcze stare przepisy.
Nie jest to takie łatwe, ponieważ przed wystawieniem pierwszej korekty dla danego Kontrahenta musi pisemnie uzgodnić, że w tym roku będą podchodzić do rozliczania korekt na starych zasadach.
Niestety danie możliwości wyboru stosowania dotychczasowych lub nowych przepisów w 2021 roku jest dość uciążliwe, ponieważ może dojść do sytuacji, że na takie rozwiazanie nie wyrazi zgody 100% odbiorców. Efekt? Będzie trzeba wystawiać i rozliczać korekty w różny sposób dla każdego odbiorcy.
Uwaga
Temat wystawiania korekt in minus i gromadzenia dokumentacji po wprowadzeniu SLIM VAT jest obszerny, wyczerpiemy go w kolejnych wpisach. Chcesz być na bieżąco, zostaw nam kontakt!