Dotychczas dokumentowanie faktur korygujących in minus na potrzeby ujęcia ich w deklaracji VAT ograniczało się tylko do daty potwierdzenia otrzymania dokumentu. Zarówno nabywca jak i sprzedawca chyba już nauczył się tego sposobu, który w dobie e-faktur nie budził większych problemów.
Niestety nowe przepisy zawarte w ustawie z dnia 27 listopada 2020 roku wprowadziły SLIM VAT i nowe zasady ujmowania faktur korygujących in minus.
Od 1 stycznia 2021 każdy kto nie podpisał pisemnej decyzji stosowania dotychczasowych zasad ze swoim Kontrahentem jest zmuszony do posiadania następujących dowodów, aby ująć fakturę korygującą in minus w deklaracji VAT:
Według objaśnień Ministerstwa Finansów mają to być ustalenia między stronami warunków pomniejszenia podstawy opodatkowania na fakturze pierwotnej.
Oznacza zaistnienie sytuacji stanowiącej przesłankę do obniżenia wynagrodzenia.
Uzgodnienie: tutaj będzie umowa, z której wynikają warunki udzielania rabatów oraz dokumentacja o ich spełnieniu
Spełnienie warunków: uznaje się za dokonane po ostatnim dniu okresu rozliczeniowego
U sprzedawcy będzie to moment wystawienia faktury korygującej, a u nabywcy moment w okresie w którym zostały spełnione warunki
Uzgodnienia: ważne jest ich właściwe i jednoznaczne opisanie
Spełnieniem warunków: będzie data otrzymania przez nabywcę zwrotu wcześniej wpłaconej zaliczki
Uzgodnienia: mogą wynikać z umów, ogólnych warunków lub adnotacji zawartych na samej fakturze
Spełnieniem warunków: będzie dokonanie przez nabywcę pomniejszonej zapłaty o skonto
Uzgodnieniem: może być fakt, wymiany wiadomości e-mail, gdzie najczęściej ustala się warunki zwrotów lub protokoły. Dowodem takim może być też sam regulamin, w którym zawierają się warunki prawa do zwrotów
Spełnieniem warunków: będzie moment przekazania sprzedawcy zwracanego towaru
Uzgodnienie: w tym wypadku nabywca nie musi mieć świadomości, że nastąpiła pomyłka w cenie. Najlepiej prowadzić w tym temacie korespondencję mailową
Spełnieniem warunków: jest sam fakt stwierdzenia pomyłki w cenie
Jak nie trudno zauważyć podejście do dokumentowania i ujmowania faktur korygujących zdecydowanie nie jest proste i jednoznaczne. Wiele zależy od transakcji i trochę zajmie czasu zanim przywykniemy do nowych standardów.
2021 rok przynosi dużo zmian podatkowych, nie tylko związanych z SLIM VAT.
Jeśli chcesz być na bieżąco podaj nam swój adres email!
Od 1 stycznia 2023 roku w Polsce zaczęły obowiązywać przepisy tzw. Dyrektywy Omnibus, która ma…
Kilometrówka – inaczej ewidencja przebiegu pojazdu to dokument, na podstawie którego pracodawca zwraca pieniądze pracownikowi…
Delegacje są popularną formą rozliczeń kosztów podróży służbowych.Przepisy określają wysokość diety oraz ryczałt za noclegi…
Polski Fundusz Rozwoju rozpoczął proces umarzania subwencji udzielonych firmą w tarczy finansowej PFR 1.0. Jaki…
Ustawa o rachunkowości przewiduje trzy wzory sprawozdań finansowy za rok obrotowy. Firmy posiadające status jednostki…
Jak wiadomo od 1 stycznia 2021 roku weszły w życie przepisy dotyczące SLIM VAT. W poprzednich…