12 gru
Ulga IP Box to preferencyjne opodatkowanie dochodów wytwarzanych w oparciu o prawo własności intelektualnej. Po spełnieniu warunków podatek dochodowy może zostać obniżony do 5% w zeznaniu rocznym za dany rok podatkowy.
Dla kogo?
Z tego rozwiązania mogą skorzystać praktycznie wszystkie firmy. Zarówno płatnicy podatku PIT i podatku CIT, których działalność kwalifikuje się do działalności badawczo – rozwojowej:
- Wspólnicy spółek osobowych
- Osoby prawne
- Przedsiębiorstwa w spadku,
- Spółki kapitałowe w organizacji
- Jednostki organizacyjne nie mające osobowości prawnej
- Spółki komandytowo – akcyjne (mające siedzibę lub zarząd na terytorium Polski)
- Podatkowe grupy kapitałowe
- Spółki niemające osobowości prawnej mające siedzibę lub zarząd w innym państwie, jeżeli prawo tego państwa traktuje je jako osoby prawne i podlegają opodatkowaniu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągania
Z ulgi IP Box nie mogą skorzystać ryczałtowcy.
Jakie warunki trzeba spełnić?
Warunkiem koniecznym do skorzystania z ulgi IP Box jest prowadzenie działalności badawczo – rozwojowej, która może przyjąć charakter tylko działalności badawczej lub tylko rozwojowej. Taka działalność powinna być bezpośrednio związana z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, takimi jak:
- patent,
- prawo ochronne na wzór użytkowy,
- autorskie prawo do programu komputerowego,
- prawo z rejestracji wzoru przemysłowego,
- prawo z rejestracji topografii układu scalonego,
- dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin,
- prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu,
- wyłączne prawo, o którym mowa w ustawie z dnia 26 czerwca 2003 r. o ochronie prawnej odmian roślin (Dz. U. z 2018 r. poz. 432).
Co trzeba zrobić?
- Ustal, czy Twoja działalność ma charakter badawczo – rozwojowy. Warto tutaj pomyśleć o interpretacji indywidualnej. Obecnie na stronie Ministerstwa Finansów opublikowano już dużo takich interpretacji, co może być pomocne.
- Prowadź ewidencję zdarzeń gospodarczych związanych z IP Box. W ciągu roku najlepiej wydzielić, przychody i koszty związane z działalnością badawczo-rozwojową. Będzie to przydatne na koniec roku przy ustalaniu podstawy dochodu do opodatkowania stawką 5%.
- Dokonuj płatności zaliczek na PIT/CIT w normalnych wysokościach w ciągu roku.
- Uwzględnij w zeznaniu rocznym dochód z IP Box, aby uzyskać zwrot nadpłaconego w ciągu roku podatku.
pamiętaj
Interpretacja podatkowa jest wydawana indywidualnie. Prawnie interpretacja podatkowa wydana dla konkretnego podmiotu nie jest wiążąca dla innego. Takie interpretacje wydawana są przez pracowników danego Urzędu Skarbowego, nierzadko zdarza się, że stanowiska Urzędów Skarbowych w danej sprawie są różne lub z upływem czasu ulegają zmianie.